Tabla de Contenido
¿Qué es el ISPT?
Premisas alrededor del ISPT
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¿Cómo se calcula el ISPT o ISR?
Tabla del Impuesto Sobre la Renta 2020 (Base Mensual)
Ejemplo de Cálculo del ISPT
Conclusiones
¿Qué es el ISPT?
Muchas veces en las empresas que prestamos nuestros servicios en el área de Recursos Humanos, casi siempre los colaboradores tenían muchas dudas acerca de que era el ISPT o ISR como más se le conoce actualmente. Ya que como todos sabemos es un concepto que forma parte de las deducciones de nuestro recibo de nómina que se resta al salario base de cualquier empleado y que es un tipo específico de concepto que está previsto por la ley.
Pero porqué tanto revuelo alrededor de este concepto que por ley se nos descuenta, pues regularmente es por la proporción o monto tan elevado que resalta ante las demás deducciones. Y muchas veces es por este motivo que los colaboradores tienen curiosidad, necesidad o deseo de cómo se calcula dicho monto. Y aunque increíble que lo parezca, algunas veces piensan que la misma empresa tiene algo que ver en la determinación de esta deducción tan llamativa a la hora de ver el recibo de nómina.
Pero primero establezcamos y pongamos en claro estas dudas, el ISPT (Impuesto sobre el Producto del Trabajo) o ISR (Impuesto Sobre la Renta) como desde hace algunos años se le conoce, es manejado por la Secretaría de Hacienda y es a quien se le paga esta deducción, y solo la empresa es el medio para hacer esta retención a cada uno de los colaboradores.
Premisas alrededor del ISPT
La cantidad exacta varía por cada uno de los colaboradores y se debe descontar para evitar multas; sin embargo, existen excepciones y los colaboradores que no deben de pagar dicho impuesto son los siguientes casos:
- Los que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales
- Los que perciban un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo
- Los que perciban más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (si el exenta pasa el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT)
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¿Cómo se calcula el ISPT o ISR?
Como dijimos anteriormente, el cálculo del ISR se debe realizar de forma independiente por cada colaborador ya que es específico y varía de acuerdo a la situación de cada uno; según sus percepciones y deducciones, principalmente.
Los pasos a seguir para realizar el proceso del cálculo y así conocer la cantidad exacta son lo siguientes:
1
Definir el sueldo base y total de cada trabajador.2
Se determina el parámetro del ingreso según corresponda.3
Al total se le resta el límite inferior.4
El resultado se multiplica por el porcentaje del intervalo.5
Después, se suma el importe de la cuota fija.
Para poder obtener el monto de este impuesto, es necesario considerar la tabla del ISR que es la siguiente:
Tabla del Impuesto Sobre la Renta 2020 (Base Mensual)
Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | Tasa % |
|---|---|---|---|
0.01 | 578.52 | 0.00 | 1.92 |
578.53 | 4,910.18 | 11.11 | 6.40 |
4,910.19 | 8,629.210 | 288.33 | 1.88 |
8,629.21 | 10,031.07 | 692.96 | 16.00 |
10,031.08 | 12,009.94 | 917.26 | 17.92 |
12,009.95 | 24,222.31 | 1,271.87 | 21.36 |
24,222.32 | 38,177.69 | 3,880.44 | 23.52 |
38,177.70 | 72,887.50 | 7,162.74 | 30.00 |
72,887.51 | 97,183.33 | 17,575.69 | 32.00 |
97,183.34 | 291,550.00 | 25,350.35 | 34.00 |
291,550.01 | En adelante | 91,435.02 | 35.00 |
* La tabla de ISR puede sufrir cambios posteriores a la fecha de publicación de este blog post. Por lo que es importante que al momento de aplicar el cálculo se haga con la tabla actualizada.
Ejemplo de Cálculo del ISPT
Vamos a realizar un ejemplo de acuerdo al procedimiento que describimos anteriormente. Supongamos que deseas calcular el ISR mensual de 2 colaboradores con los siguientes sueldos mensuales:
Concepto | Colaborador A | Colaborador B |
|---|---|---|
Sueldo Mensual | 15,000.00 | 10,000.00 |
Base Gravable | 15,000.00 | 10,000.00 |
Límite Inferior (-) | 12,009.95 | 8,629.21 |
Diferencia (=) | 2,990.05 | 1,370.79 |
Tasa (X) | 21.36% | 16.00% |
Resultado (=) | 638.67 | 219.33 |
Cuota Fija (+) | 1,271.87 | 692.96 |
ISR a Retener (*) ---> | 1,910.54 | 912.29 |
Conclusiones
Con punto final, y evitar confusiones, el hablar del Impuesto sobre el Producto del Trabajo (ISPT) también se está refiriendo al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es decir, estamos hablando de los mismos conceptos porque fue una modificación a un impuesto que ya existía.
Es importante recalcar que el cálculo de este tipo de impuestos en tu nómina, siempre va a variar por cada colaborador, inclusive por cada periodo de nómina que se procese y esto lo debes de tener muy presente. Por lo tanto. si alguno de tus colaboradores quiere que le expliques el cómo calcularlo, deberás ser muy inteligente y persuasivo a la hora de hacerlo.
Recuerda que esto no depende de la empresa, si no de una institución como es la Secretaría de Hacienda que es la que establece la manera de hacer la retención de este impuesto.
Cabe recalcar que hay muchos sistemas de gestión de nómina que por default ya hacen estos calculó de manera automática, uno de ellos es CONTPAQi Nóminas y te puede ayudar en este sentido.
¡Ojo! pero también es muy importante que como responsable sepas el trasfondo del cálculo de este impuesto.
Pero no me extiendo más, ya que me gustaría que participaras con algún comentario acerca de esta publicación, ¿te fue útil?, ¿te gusto?, ¿le falto algo?, o simplemente puedes complementar lo que aquí se describió, estaría genial que lo hicieras.
¡Te esperamos en el siguiente post!
ETIQUETAS
CONTPAQi Nóminas, Impuestos, ISPT, ISR, Nómina
NO ENTIENDO PORQUE EN CONTPAQI NOMINAS LE CALCULA ISPT AL SALARIO MINIMO. ME PUDEN EXPLICAR
Reply
¡Hola Mariela!
Tendriamos que ver el caso en particular, porque pueden ser varios factores por lo que se haria una respuesta muy larga, pero te doy algunos puntos que podrian ser efecto a este comportamiento:
a) La versión del sistema que usas, si esta actualizada.
b) Si solamente le otorgas salario minimo como salario diario, entonces tendrias que ver si no hay otro conceptos de percepciones que afecte a la base gravable.
c) El tema del subsidio causado, donde el sistema hace ya un analisis de las percepciones del mes para poder ajustar las retenciones correspondientes.
d) La configuración correcta de los conceptos de nómina.
e) Que esten actualizados todos los parametros de nomina Salarios Minimos, UMA, UMI o FD, tablas de ISR.Sin mas contexto a tu comentario, lo mas seguro sea lo del subsidio causado del inciso “c”, pero si seria necesario revisarlo. Si necesitas mas apoyo al respecto y/o asesoría nos podrias contactar mediate correo electrónico a la dirección de contacto@aurahrsolutions.com.
Saludos
Arturo LunaReply
2 preguntas. 1. Si un trabajador no recibe más que el salario mínimo, ¿se le entrega íntegro el subsidio al empleo o se hace el cálculo del isr de manera normal para pagar solo la diferencia. 2. ¿Para que sirven los primeros niveles de la tabla, si no hay un salario mensual entre .01 y 578.52, por ejemplo?
Reply
¡Hola Jorge!
Muy buenas preguntas que haces y te contesto a cada una de ellas de manera sencilla sin llegar a profundizar mucho, ya que intervienen varias cosas a la hora de realizar el procedimiento de calculo de impuestos:
Respuestas
1. Al analizarlo a nivel periodo de nomina y no traspasa el nivel de la tabla de subsidio, entonces te otorgara subsidio el calculo así como lo mencionas. Pero de acuerdo a los temas de subsidio causado que son las nuevas regulaciones que el SAT establecio desde el año pasado, esto se analiza de manera mensual, entonces si llevas una nomina semana tendrias que analizar los 4 o 5 periodos del mes para ver si obtienes subsidio, porque si al nivel de periodo de nomina si lo obtienes por los ingresos posiblemente a nivel mensual ya no lo obtendrias por la sumatoria de ingresos mensuales entonces se hace reversa de ese monto otorgado por subsidio y se cobran los impuestos que debieron ser. Lo puso lo mas sencillo que se puede, aquí cada caso se necesitaria evaluar porque difiere por caso.2. El procedimiento del calculo de impuestos hay una resta que se hace al final entre el ISR antes del Subsidio al Empleo y el Subsidio al Empleo en si, si esta resta sale positiva se cobra ISR y si sale negativa es Subsidio. Entonces los primeros niveles de las tablas de ISR se usan cuando la base gravable tienen esos valores, en estricto sentido al día de hoy el calculo de impuestos para casos con el salario minimo como salario base pues no aplicaría porque no llegaría a esos niveles de la tabla. Pero supongamos que le das un bono en una nomina extraordinaria con esas cantidad que grava al 100% (500 MXN) pues aquí se podrian utilizar.
Espero haber respondido tus dudas, pero esto es un tema muy especial y muy extenso porque se tendria que revisar cada caso particular con estos escenarios que marcas y preguntandote sobre el analisis a nivel mensual, porque al día de hoy así son las reglas marcadas por el SAT.
Reply
Por que si cada semana gano lo mismo y al final del mes es la misma cantidad, el ISPT varia cada semana? por lo que se explica es una tasa fija lo que se descuenta y a mi me varia el descuento.
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Hola Javier,
Gracias por tu comentario, el ISPT puede variar semana tras semana y va a depender a las percepciones que gravan y no me refieron unicamente al sueldo si no a todas las percepciones de la semana, otro de los temas que pueden motivar la variación es el tema de subsidio causado que regularmente se refleja la ultima semana del mes y donde se hace de manera mensual, se realiza la sumatoria de todas las percepciones del mes se calcula el impuesto del mes y se compara contra lo que se fue descontando durante las semanas. Si hay diferencia en contra se te ajusta a como debio ser y se agrega ese impuesto pendiente, si hay diferencia a favor se te ajusta al impuesto calculado en esa semana. En conclusión el ISPT o ISR no es un monto fijo que se cobra semana tras semana y depende de tus percepciones, por eso es dificil predecir la cantidad. Espero haber contestado tu duda al respecto del calculo del ISR y/o ISPT en tu nómina.
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¿Hacia donde se va el ISPT que nos descuentan?
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¡Hola Lucero!
Muchas gracias por tu pregunta acerca de este tema, de forma sencilla estos impuestos que se te descuentan de tu nómina llegan directamente al SAT y es un medio de recaudación fiscal para el tema de sueldo y salarios que lo hacen a traves del patron que te contrata y el tiene que estar reportando las cantidades descontadas de todos sus empleados.
Es un tema mas complejo, pero creo que la intención de tu pregunta es conocer que pasa con esos montos, por eso esperamos que con esta respuesta quede un poco mas claro que pasa con eso. Si hay alguna otra duda al respecto nos lo puedes hacer saber.
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Arturo Luna
Acerca del Autor
Arturo Luna es el fundador de AURA HR Solutions plataforma digital de Recursos Humanos. Es Ingeniero Industrial que se posiciona como socio estratégico en las organizaciones donde presta sus servicios, buscando siempre la mejora continua y la implementación de las mejores practicas en el ámbito donde tenga influencia.
