La versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), que incluye cambios en los recibos de nómina, será obligatoria a partir del 1 de julio.
Los nuevos requisitos en los recibos de nómina obligan a los empleadores a registrar el nombre completo del trabajador y que el código postal de su domicilio fiscal coincida con la información que tiene el fisco.
Por ello, las empresas han solicitado a los trabajadores que tramiten la Constancia de Situación Fiscal con los datos actualizados para que puedan timbrar los recibos de nómina, aunque cabe aclarar que no es una solicitud directa del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Con la nueva versión de la factura electrónica, el SAT también exige que los datos del emisor y del receptor, así como su régimen fiscal y su código postal, coincidan con los del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Multas a empleadores
De acuerdo con Reforma, sin la Constancia de Situación Fiscal podría haber patrones que no quieran pagar a sus trabajadores hasta entregar la información. Y si pagan, correrían el riesgo de que no sean deducibles y tener una base mayor para pagar impuestos.
Sin embargo, como reportamos, no hay sustento legal para que los patrones no paguen el salario a los empleados en caso de no contar con la Constancia.
En cambio, los patrones podrían enfrentar multas de hasta 97 mil 330 pesos por cada CFDI no emitido o con errores, así como clausuras preventivas de 3 a 15 días por reincidencia.
Principales cambios en el CFDI
De acuerdo con la información publicada por el SAT, el CFDI 4.0 tendrá los siguientes cambios:
- Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
- Incluirá campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
- Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
- Incorporará nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.
- Es obligatorio indicar el RFC, régimen fiscal y código postal del receptor.
En el caso de facturas globales, hay que indicar la periodicidad y se incluye un nuevo campo para indicar importes totales de pagos recibidos, con detalle de impuestos retenidos o trasladados.
Para cancelar facturas se incluye nuevo campo para indicar el motivo, de cuatro posibles opciones, de la cancelación del CFDI.
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FAQs
¿Qué cambios tiene la nueva factura 4.0? Es obligatorio anotar el nombre completo del receptor si es persona física o razón social si es persona moral. En ambos casos debe escribirse con mayúsculas. Se tiene que registrar el RFC, régimen, código postal del domicilio fiscal del emisor y receptor.
¿Cuándo se vuelve obligatorio el CFDI 40? ›
A partir del 1 de abril de 2023, los contribuyentes están obligados a emitir sus facturas electrónicas en la versión 4.0.
¿Cuáles son los cambios en el CFDI 40? ›
Nuevos requisitos para la facturación 4.0
Incluir el nombre, denominación o razón social del receptor. Se trata de un “campo” obligatorio en el llenado. También ahora existen campos para indicar el “Régimen fiscal del receptor” y “Código Postal del domicilio fiscal del receptor”, que también son obligatorios.
¿Cuándo termina la prórroga del CFDI 40? ›
El SAT ha retrasado la entrada del CFDI Nómina 4.0 que estaba previsto para el 1 de enero de 2023, hasta el 1 de abril de 2023.
¿Qué pasa si no sé factura con la versión 40? ›
¿Cómo funciona la nueva facturación 4.0? La facturación 4.0 es un nuevo esquema de emisión de comprobantes fiscales, obligatorio a partir del 1 de enero de 2024. Quienes no emitan el CFDI 4.0 no podrán continuar facturando. Si aún no lo emites, aquí podrás conocer cómo hacerlo.
¿Qué pasa si no me dan factura 40? ›
A partir del 1 de abril de 2023, todo Comprobante Fiscal Digital por Internet que sea emitido y no cumpla con los requerimientos de la versión 4.0 no será válido. Esto tendrá como consecuencia que los contribuyentes que no estén actualizados saldrán de las operaciones comerciales naturales.
¿Qué es el CFDI 40 y qué diferencia hay con el anterior? ›
CFDI 4.0 es la nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet vigente desde el primero de enero de 2022, y que deberán emplear los contribuyentes para expedir sus facturas electrónicas sustituyendo a la versión anterior (CFDI 3.3).
¿Cómo saber si mi factura es 40? ›
Este comprobante fiscal es un archivo en formato XML que tiene un lenguaje para ser leído por sistemas informáticos, el cual contiene los elementos del comprobante. Además del XML, la factura 4.0 suele acompañarse por un archivo PDF que contiene la misma información pero en texto legible al usuario.
¿Cuáles son los aspectos más importantes en la facturación 40? ›
CFDI 4.0: 5 datos relevantes sobre la facturación electrónica
- Facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
- Disminuir la informalidad.
- Evitar la evasión fiscal.
- Combatir la defraudación fiscal.
- Aumentar la base de contribuyentes.
Desde que se anunció la entrada en vigor del CFDI 4.0 en enero de 2022, ambas versiones han estado conviviendo de forma simultánea. Todas las facturas electrónicas que han sido emitidas en la versión 3.3 siguen siendo válidas hasta el 31 de marzo de 2023 y pueden ser usadas para declaraciones mensuales y anuales.
3.3 hasta el 31 de marzo de 2023. ¿En qué situación se encuentran los CFDI que amparan retenciones e información de pagos? Podrán ser emitidos hasta la misma fecha señalada en el párrafo anterior, en su versión 1.0, de conformidad al Anexo 20 publicado en el Diario Oficial del día 28 de julio de 2017.
¿Qué pasa si emito una factura 33 después del 31 de marzo? ›
Esto significa que este 31 de marzo será el último día en que podrás generar y enviar tus CFDI 3.3 puesto que los intentos posteriores sólo ocasionarán la invalidación automática del SAT.
¿Que uso de CFDI debo usar para clientes extranjeros? ›
Aunque tu cliente en el extranjero no te exija una factura timbrada (CFDI), de acuerdo con la legislación mexicana es tu obligación emitir una factura timbrada con la clave genérica de ventas al extranjero XEXX010101000.
¿Que uso de CFDI debo usar si compro una casa? ›
En caso de que adquieran un inmueble como casa habitación, el uso del CFDI que se puede señalar es la clave “”S01 Sin efectos fiscales” debido a que en el ejercicio en que la adquirió no tuvo efecto fiscal alguno.
¿Qué pasa si mi factura dice sin efectos fiscales? ›
Clave S01: Sin efectos fiscales. Se utiliza cuando el receptor reside en el extranjero, cuando se emite un CFDI de traslado y cuando se emite un CFDI global o al público general.
¿Cuál es la diferencia entre la factura 33 y 40? ›
¿Existen diferencias entre el CFDI 3.3 y el CFDI 4.0?
| CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|
| El atributo periodicidad en la factura global no formaba parte del CFDI. | Se incorporan los campos “Periodicidad”, “Meses” y “Año”, para efectos de la emisión de las facturas globales. |
5 more rowsDec 23, 2022
(03) Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, se utiliza cuando la actividad si puede llevar impuestos, pero según algunos decretos fiscales se tiene la posibilidad de no desglosar el impuesto, un ejemplo sería la facilidad que tienen los contribuyentes en el ...
¿Cómo diferenciar factura 33 y 40? ›
¿Cuál es la diferencia entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0? El CFDI 3.3 es la versión anterior yel CFDI 4.0 es la nueva versión del comprobante fiscal. Incorporación del campo "Folio Fiscal Original" para relacionar comprobantes previos. No incluye el campo "Folio Fiscal Original".
